关于《2011年检查方向》

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国家税务与海关总局 2011年检查任务落实的检查指导方针

(媒体通知,2011年2月18日)

 

与合法前身的组织相似,国家税务与海关总局有责任贯彻法律法规,在21日公布2011年检查工作的主要方向,并要保证在广泛范围内予以传达。

无论对于预防或帮助自觉守法,还是对于故意失责的发现和惩罚来说,检查都是最有效的手段。对早前从事独立检查工作的税务与海关专业组织的整 合将更好地树立官方部门的威信,对有损财政计划的纳税人行为采取更有效的措施,并提供从收缴税务角度来看意味着特殊风险的经营程序的发现与管制的可能性。

确定检查的风险处理,一方面要特别注意与纳税人生活道路的不同阶段(建立,运营,改建,结束)有关的风险因素,另一方面则是风险纳税人的关系。新起步的公司今年也可能受到检查,因为除了培养守法纳税人的行为之外,税务部门要竭尽全力,更多更早地查出那些“幽灵”公司。

由公司注册地服务方提供的公司注册地,公司的外国总经理在国内只通过传信的受托人方式出现,但并不能直接取得联系,或注册资金很少的公司在启动阶段就有大笔的欠账,另外数额相当于可以扣除的、在报税表中填写的普通流通税额。

 

从选择性检查的角度看,税务部门要特别注意以下这些运营公司,它们

 

 

  • 逾期没有报税;缺少和谐;
  • 经常更换公司驻地、经营范围或公司法人;
  • 在销售大幅度增长的同时,积累了大笔的欠税;
  • 在持续运转的同时,长期亏损;
  • 通过公司成员借款,为所积累的亏损筹资;
  • 就总额和营业额而言,与欧盟成员国提供的检查资料相比有差别显著;
  • 从事有欺骗嫌疑的进出口业务;
  • 可以察觉到以最低程度纳税;以及
  • 在公司的关系体系、发票环节、分红上被涉嫌参与有组织诈骗。

 

在公司解散的情况下,税务部门将对设计到公司资产的业务进行重点检查。

检查将涉及到下列对象:

 

  • 以前检查过的避税者,由“幽灵公司”法人建立的新公司;拥有相同的公司注册地、相同的公司法人、相同的经理、彼此之间有生意关系的公司;
  • 那些法人居住地在某个低税率(在国外而不受税法限制的)国家;或者
  • 那些与高风险的外国纳税者有/曾有生意关系的纳税者。

 

2011年检查的策略问题,进一步打击从事违法行为的纳税者。让当前的经济程序呈现于前台。与之相应,旨在收集资料的、针对个别税务责任完成情况的检查以及大部分的事后税检,也将涉及指定检查的年份和之前的一至三年。

现场检查、资料收集的数量增加,在涉及到地区税务管理部门之间权限交换的纳税者,以及十分重要的——特别是借助于支持也能实现的——投资情况下。不减少发放前检查的重要性:通过迅速识别非法索要退款,以阻止与之有关的发放。

在关于报税的事后检查问题上,还要进一步加大力度查出虚假发票、连环开发票业务和销售链;查出涉及社会保险金融基金的收入短缩,并对那些从 公司钱财运转账户上支取大笔现金而不能证明公司使用目的的人员、涉嫌骗税事务的个人、积累了大笔欠款的公司法人或代表进行财产增长检查。

此外还有以下这些新任务:

 

  • 对转让价格的检查——除了跨过公司外,也对中、小公司进行检查;
  • 对长期维持公司利益的、标志着私有股份投资的购买或销售的检查;
  • 对公司广告费清算的检查;
  • 在准许用于温室效应的气体排放的、有运转能力的财产价值权的转移资金领域内,对反向税收规则的检查;
  • 在对比所递交的报税表数据和管理数据的基础上,对证券交易业务的检查;
  • 对个人某项收入所负担的其它税收的检查;
  • 打击非法的幸运游戏;并加强游戏税的检查。

 

在选定指定性检查工作之前,对过去的检查结果和2010年收集的资料进行分析;另外,要注意到匈牙利经济结构的特点(相对税前的补充价值的津贴比例,和与之相应数量的税收数额)。

因此,在2011年仍首先侧重于对服务领域和批发贸易(特别是机动车、粮食、烟草、服装、鞋类、计算机、工业原料等)的检查。同时,税务部 门还会注意那些提供保安服务、理财与咨询服务者,以及建筑物运营者。在工业和农业领域里,重点在于对建筑业、副食品生产业、肉类加工和保存,以及能源经营 和树木砍伐的检查。

在化学产品领域的批发贸易、私人房地产的买卖、以及与综合的行政管理服务领域内,税务部门将对低收益率进行检查。

在今后几年内,为税务检查做准备的资料收集的主要方向,将是食宿服务、广告、市场调查,以及劳动力市场服务。

根据法律规定,从2011年起,制订与关税、国内税和环境保护产品费用有关的目标,也将成为国家税务与海关总局检查方向的一部分。在关税检 查过程中,有关部门将主要侧重于对商品分类的合法性的检查,继续加强对纺织品、服装、鞋类产品进口的检查。在国内税检查过程中希望达到的目标是打击国内税 产品的非法进口与烟草类商品黑市,并阻止蒸馏类商品进入非法经营。