关于根据涉及存款利息所得征税的 2003/48/EK欧盟委员会指导意见颁发的证 明文件相关介绍

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尊敬的相关客户!

以下的简短介绍是面向希望获取和使用税务当局根据涉及存款利息所得征税的2003/48/EK欧盟委员会指导意见(以下简称为:指导意见)颁发的证明文件的相关客户。指导意见的最终目的是对在一个成员国以利息形式出现,但在向另一成员国定居的个人进行支付时按照后一成员国相关法律进行相关的征税给出可能性。通过指导意见规定的利息支付相关的自动信息交流可以帮助成员国对在其国内定居的受益权人进行征税。

 

 

在指导意见的应用过程中:

利息指任何申报,入账或已支付的利息 特别是国债,公债及债券中获得的利息,以及与之相关的分红及收入,延迟交付的相关利息除外,

受益权人指被支付利息或入账的其他成员国定居的个人,

支付人指完成经济活动的法人,经济团体及其他组织机构,并向欧盟其他成员国定居之受益权人直接支付或贷出利息。

根据指导意见的相关条款,在22个成员国中都需要支付人提交关于其向欧盟其他成员国定居的受益权人直接支付利息的相关数据资料。此外关于参与经济活动的法人及其他组织机构通过其它归属于任一欧盟成员国的机构向机构内属于受益权人的成员支付的利息收入,也有义务提供相应的数据资料。相关的责任人有义务向有关当局提交数据资料,除非有官方文件证明相关法人或作为其定居成员国的企业所得税纳税人,或作为欧盟投资基金进行运营,并且由其所在成员国相关当局颁发证明文件予以确认。企业所得税纳税人证明官方文件是指由国家海关税务总局的税务管理部门根据机构(个人)的申请颁发的证明,其中包括:机构名称,地址,税务号码(税号),以及其它关于该机构根据相关国通行的企业所得税法规在该国缴纳税款的证明。归属于匈牙利的企业所得税纳税人可填写K07申请表或者向国家海关税务总局税务管理部门的客户服务处和分支机构申请其它类似的数据文件,从而证明其归属地。相关方并无义务仅使用由税务当局颁发的证明,也可以使用其他官方出具的证明文件,以证明其已按照规定缴纳企业所得税款项。

根据指导意见,自2005年1月1日起的过渡期内,奥地利,比利时以及卢森堡不采用自动信息交流。在此时期内,如果受益权人未在支付人所在成员国定居,则该三国对利息征用预扣税。

奥地利,比利时(自2010年1月1日起改为数据资料提交,不再采用预扣税)以及卢森堡针对利息征收的预扣税在过渡期内前三年为15%,此后三年为20%,此后年份为35%。在每个税务年结束后6个月内征收预扣税的成员国将所征税款的75%支付给受益权人所在成员国。

关于征税的2003年第九十二号法令(一下简称为:税务法)7号附件15条中确定,税务当局在过渡期内收到征收预扣税成员国支付的75%的税款后应开出外币账户。在入账后30日内税务当局补齐预扣税款另外25%的部分,按照匈牙利国家银行在入账当天公布的外汇汇率以福林形式计入受益权人的纳税登记帐之中,同时要取决于相关征收预扣税的成员国将税款相关信息数据提供给匈牙利官方部门,或者由个人以其他的适当方式提交随附匈牙利文翻译公证认证的公文予以证明。指导意见13章(1)节中明确,为了帮助受益权人申请免除预扣税的缴纳,征收预扣税的成员国规定应用如下程序(或其中之一):

受益权人可授权支付人,授权其向印花税有关当局提供关于其所支付的全部利息的相关信息,

如果受益权人向支付人出示其定居所在成员国当局对其颁发的包含以下数据信息的证明文件,则可免除预扣税的征收。

在匈牙利国内定居的个人可通过填写K06表格或其他类似的包含相关数据信息的申请向海关税务总局税务管理部门的客户服务处和分支机构申请不得征收预扣税的印花税管理程序证明。文件中应包含:受益权人姓名,地址及税务号码(如无此号码请提供出生地及出生时间),支付人姓名及地址,以及受益权人的银行账号,如没有银行账号则提供有价证券编号,同时还需要定居证明。该证明的颁发不收取印花税。

如果该个人没有税务编号,则其居住地所属的税务当局在申请的数据信息基础上向其办理税务编号。

申请人可在申请中提交支付人的姓名,地址以及相关投资数据或在随申请附上的证明文件1.1、1.2以及1.3条中填写相关数据信息。

为了履行关于存款利息收入征税的2003/48/EK欧盟委员会指导意见中规定的义务,匈牙利共和国以及海峡群岛,马恩岛,以及欧属加勒比地区共同签署了共同协定。如果匈牙利定居者是作为根西岛、泽西岛、马恩岛、荷属安地列斯、阿鲁巴岛、安圭拉岛、英属维尔京群岛、开曼群岛以及蒙塞拉特的受益权人,并递交了证明相关申请,则有关税务当局也需要向以上地区递交其认可的证明文件。

为防止颁发证明中出现的虚假信息,凭支付人(证明文件使用机构)的申请,如果支付人在随申请附上了证明文件副本以及加盖钢印的文字内容,则出具相关证明的海关税务总局税务管理部门应提供证明真实有效通知。

根据指导意见的规定,证明文件需在申请人提交申请后两个月内由海关税务总局税务管理部门加盖钢印予以颁发,相关证明文件有效期问三年,不可延期。

也可以通过递交其他成员国官方颁发的证明文件进行证明,前提是申请人随文件附上匈牙利文翻译认证,同时文件中数据同之前提交的数据一致。

关于颁发证明而递交的申请以及证明文件可从网络进行下载可打印版本。申请及证明文件没有必须使用我局版本的要求,但可以通过在文件中填写相关数据并交至我局从而帮助快速办理相关事项。

本介绍仅说明相关基本信息,如果需要进一步了解,请参照管理中心客户服务部门或分支机构发布的详细条款以得到进一步答复。管理中心客户服务部门及分支机构的地址,工作时间以及电话号码参见我局网页。• K07申请文件适用于参考通行公司税法律条款的纳税证明事务*

证明文件适用于参考通行公司税法律条款的个人纳税事务*

K06申请文件适用于关于不得征收预扣税的证明颁发事务*

证明文件适用于不得征收预扣税的事务*

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